02920 829 100 
Ymadael Busnes: Newidiadau Allweddol i Ymddiriedolaethau Perchnogaeth Gweithwyr (EOTs)
Ionawr 14, 2025
Gan Siobhan Williams
Os ydych yn ystyried trosglwyddo eich busnes i EOT, mae’n bwysig eich bod yn ymwybodol o rai newidiadau allweddol i’r meini prawf cymhwyso ar gyfer rhyddhad treth ar EOTs:
1. Annibyniaeth yr ymddiriedolwr
Mae'n ofynnol bellach na chaiff y perchnogion gwerthu gadw rheolaeth ar y cwmni ar ôl y gwerthiant. Yn ymarferol mae hyn yn golygu y gall llai na 50% o ymddiriedolwyr yr EOT fod yn werthwyr (neu’n bobl sy’n gysylltiedig â nhw). Sylwch fod y diffiniad “personau cysylltiedig” yn un eang, a dylid ei wirio’n ofalus yn erbyn y rhestr ymddiriedolwyr arfaethedig i sicrhau bod y maen prawf hwn yn cael ei fodloni. I gwmnïau llai, gall hwn fod yn amod heriol i'w oresgyn, ond mae ymddiriedolwyr proffesiynol y gellir eu penodi.
2. Preswylfa yn y DU
Rhaid i ymddiriedolwyr yr EOT fod yn preswylio yn y DU ar adeg gwerthu'r cwmni i'r EOT ac am gyfnod o 4 blynedd wedi hynny.
3. Cyfiawnhad masnachol
Mae bellach yn ofynnol na all y pris gwerthu ar gyfer y cyfranddaliadau a dalwyd gan yr EOT gynrychioli gwerth uwch na gwerth marchnad y cyfranddaliadau. Yn yr un modd, os oes unrhyw gydnabyddiaeth ohiriedig yn daladwy, ni ddylai EOTs fod yn talu cyfraddau llog uwch na'r farchnad. Yn ein profiad ni, pan fydd EOTs wedi'u strwythuro, ceir prisiad annibynnol fel arfer o'r cychwyn cyntaf ac felly mae hyn yn annhebygol o arwain at newid sylweddol mewn arfer. Fodd bynnag, efallai y bydd CThEM yn ceisio mwy o dystiolaeth bod prisiad cywir yn cael ei sicrhau, ac efallai y bydd angen i brisiad wrthsefyll mwy o graffu.
4. Cyfnod adfachu estynedig
Mae wedi bod yn wir erioed os bydd unrhyw “ddigwyddiadau anghymhwyso” yn digwydd ar ôl cwblhau’r gwerthiant i’r EOT, gallai CThEM erlid y gwerthwyr ac adfachu’r gostyngiad treth a roddwyd iddynt. Yn flaenorol, roedd y cyfnod hwn yn ymwneud â'r flwyddyn dreth ar ôl cwblhau'r gwerthiant yn unig. Fodd bynnag, mae hwn bellach wedi'i ymestyn i 4 blynedd dreth ar ôl ei gwblhau. Mae hwn yn newid eithaf sylweddol, a gall y cyfnod estynedig arwain at werthwyr yn ceisio sicrwydd ychwanegol gan yr EOT mewn perthynas â chynnal y busnes ar ôl ei gwblhau.
Mae'n bwysig bod yn ymwybodol o'r newidiadau allweddol hyn wrth ystyried a yw sefydlu EOT yn iawn i chi a'ch busnes.
Cysylltwch ag un o Darwin Gray' arbenigwr Cyfreithwyr M&A am sgwrs heb rwymedigaeth am eich opsiynau olyniaeth posibl ac a allai EOT fod yn iawn i chi a'ch busnes. Cysylltwch â ni ar 02920 829 100 neu drwy ein ffurflen gyswllt.
I siarad ag un o'n harbenigwyr heddiw, cysylltwch â ni ar 02920 829 100 neu drwy ddefnyddio ein ffurflen Cysylltwch â Ni am sgwrs gychwynnol am ddim i weld sut gallwn ni helpu.
